Разбираемся с нюансами банковской гарантии на обеспечение исполнителя контракта

Заключая сделку, обе стороны должны быть уверены в том, что контрагент добросовестно отнесется к исполнению своих обязательств.

Гарантией соблюдения всех условий является договор об обеспечении контракта, который предотвратит возникновение неприятных ситуаций.

Когда обеспечение не требуется

Однако начнем мы со случаев, когда банковская гарантия (БГ) не требуется. К ним относятся сделки между государственными органами, даже если в договоре имеется соответствующий пункт. Кроме того, она не нужна при оформлении кредитного договора.

Законодательство позволяет заказчику не требовать обеспечение, если речь идет об одноразовом сотрудничестве, при условии, что стоимость услуги не превышает 100 тысяч рублей.

Еще одно условие – если сделка связана с покупкой культурных ценностей или типов вооружения, не имеющих аналогов на отечественном рынке. В подобной ситуации обеспечение можно заменить.

Кроме того, БГ не требуется в следующих ситуациях:

Если стороной сделки является ИП или социальный фонд.
Проект предусматривает участие банка.
Получателем авансового платежа является территориальный орган казначейства или размер аванса составляет не менее 70% от общего объема сделки.

С более развернутым и доступным пояснением термина «банковская сделка» можно ознакомиться в данной статье.

Требования

Договор должен четко регулировать условия обеспечения, если таковые имеются. Обязательства сторон необходимо прописывать так, чтобы в будущем не возникало недоразумений.

Не стоит забывать о размере суммы сделки. Если по вине банка была допущена просрочка предоставления расчетов, финучреждение обязано компенсировать задержку в размере 0,1% за каждый день.

Кредитор не имеет права на отзыв гарантии, а полное выполнение обязательств наступает в день зачисления средств. Срок действия БГ должен действовать еще 30 дней с момента окончания основного соглашения. Бенефициар уполномочен ходатайствовать об удержании средств в свою пользу в тех случаях, когда платеж просрочен более чем на пять дней.

Исполнитель обязан подтвердить свое согласие со всеми условиями заказчика не позже, чем через три дня с момента получения уведомления. В случае возникновения спорных эпизодов он в ответном письме должен их перечислить.

Основных причин для несогласия может быть три:

Банковская гарантия отсутствует в реестрах Федерального казначейства.
Договор подписан сотрудником банка, которого нет в списках Министерства финансов.
Документ нарушает требования ФЗ No44 от 5 апреля 2013 года.

Для получения юридической силы БГ обязана содержать такие данные:

Вид сделки.
Банковские реквизиты заказчика и стороны, предоставившей обеспечение.
Формат и форму гарантии.
Сумму сделки, валюту расчета, а также срок действия.

Действия сторон во время расчета должны быть предусмотрены в соглашении. Вознаграждение за предоставленную гарантию может быть как фиксированной суммой, так и процентом от сделки и выплачиваться по согласованию сторон (разовым платежом или несколькими транзакциями по графику).

В отдельных ситуациях банк вправе потребовать залог в виде недвижимости или иного ценного имущества.

Виды обеспечения

Гарантией соблюдения условий госконтракта является БГ, предоставленная участнику тендера или заказчику, отстаивающему свои интересы. В некоторых случаях договор составляется на внесенный аванс. Таким образом заказчик может оградить себя от потенциальных мошенников. Таможенная гарантия оформляется при временном ввозе товара на территорию другого государства.

Обеспечение госконтракта может быть представлено в виде гарантий или перевода денег на расчетный счет исполнителя, который и выбирает на свое усмотрение один из доступных способов.

Единственный нюанс: БГ должна покрывать весь контракт и подписываться с одним финучреждением.

Какие сделки называют мнимыми, а также с их последствиями и регулированием можно ознакомиться в этой статье.

Объем и обеспечение

Размер банковской гарантии обычно колеблется в районе 5-30 процентов от максимальной цены, указанной в договоре. Однако в сделках свыше 50 миллионов рублей пределы обеспечения составляют 10-30 процентов. При этом, если размер аванса менее 30% объема сделки, обеспечение не может быть меньше этой суммы. Это гарантирует возврат средств заказчику в случае отказа исполнителем от исполнения обязательств.

Иногда, с целью увеличения количества клиентов, исполнитель принимает решение о снижении минимальной стоимости сделки. Подобные действия попадают под антидемпинговые мероприятия. Дело в том, что снижение стоимости работ на 25% или менее 15 миллионов рублей обязывает заказчика подтвердить свое участие в сделке либо предъявить гарантию банка. В последнем случае исполнитель обязан увеличить сумму страховки от возможных рисков в полтора раза.

Аванс в большей степени гарантирует исполнения обязательств сторонами. Он исключает необходимость тратить время на изучение банковских нормативов и риск отклонения документов. Обеспечением могут служить и кредитные средства.

Платеж должен быть перечислен в срок, предусмотренный соглашением. Просрочка ставит под угрозу заключение договора. Кроме того, необходимо указать и дату возврата обеспечения. Обычно это следующий рабочий день после согласования акта о проделанной работе.

Особенности банковской гарантии

Стоит отметить, что далеко не каждая финансовая организация обладает полномочиями на предоставление гарантии на обеспечение исполнения контракта. Список учреждений приведен на официальных сайтах Минфина и ЦБ РФ. В общих чертах кредитная организация должна обладать лицензией Центробанка, обслуживать клиентов не менее пяти лет и обладать собственными средствами в размере не менее одного миллиарда рублей.

Решение о предоставлении гарантии принимается после изучения документов участника будущих торгов. В среднем срок рассмотрения заявки составляет около двух недель, поэтому данную особенность стоит учитывать при подготовке.

Столь долгий период связан с индивидуальным подходом к каждому заявителю и проверкой его в государственных органах на предмет возможных запретов и ограничений. Размер гарантий также основывается на возможностях клиента и его платежеспособности. Обычно верхний порог не превышает 25% стоимости контракта. За свои услуги банк берет комиссию, размер которой зависит от сроков сделки, залога и объемов средств. Сам образец гарантии можно скачать здесь.

Бухгалтерия

Полученные в виде гарантии средства необходимо отобразить в бухгалтерском отчете на счетах 51 и 76 — «Счета в банке» и «Расчеты с кредиторами».

Средства, полученные в результате выполнения госзаказа, должны быть зафиксированы, как выручка от реализации.

Задолженность проводится исходя из обязательств:

58-3 — «Займы».
62 — «Расчеты с покупателями».
58 — «Финансовые вложения».

БГ в бухгалтерском отчете отображается следующим образом:

«Получены средства в банке» — Кд сч. 76, Дб сч. 51.
«Списана задолженность принципала» — Дб сч. 76, Кд сч. 68.
«Прекращение обязательств» — Кд сч. 008.