Как составить договор займа под проценты между организацией и физическим лицом (образец)

В финансово-хозяйственной деятельности организации иногда возникают ситуации, при которых для стабильной работы требуется поиск дополнительных денежных средств. Одним из способов решения проблемы является заем денег у физических лиц, имеющих возможность их предоставления. Это могут быть сотрудники фирмы, ее учредители или лица, не имеющие прямого отношения к организации. Важность составления договора займа в этом случае заключается в урегулировании всех нюансов, связанных с передачей и возвратом денежных средств.

Организация может одолжить средства у физического лица как без начисления процентов, так и с процентами. Но даже если речь идет о процентном договоре, его условия могут быть более выгодными, чем при оформлении банковского кредита, поэтому многие организации применяют подобную практику.

Ситуация может быть и прямо противоположной: физическое лицо может одалживать деньги у организации. Порядок действий при этом примерно одинаковый. Далее рассмотрим ключевые моменты, которые надо учитывать при составлении подобных соглашений.

Обязательные условия и образец договора

Соглашение должно содержать основные разделы, характерные для подобных документов: реквизиты и наименования сторон, предмет договора с указанием суммы предоставляемого займа и сроков его возврата, информацию о правах, обязанностях и ответственности сторон, порядок действий в случае форс-мажора.

Договор займа вступает в силу с момента фактического зачисления или передачи денежных средств заемщику.

Средства должны быть переданы именно тем способом, который указан в подписанном соглашении. При безналичном расчете подтверждающим документом перечисления средств может быть выписка с расчетного счета, при передаче денег наличными можно составить акт-приема передачи денег, дата которого и будет свидетельствовать о начале действия договора. Эти документы нужны не только для ведения учета и контроля движения денежных средств, они могут понадобиться в случае возникновения каких-либо споров, решение которых будет рассматриваться в судебном порядке.

С даты фактической передачи средств заемщику начинается начисление процентов. Большинство заключаемых договоров займа между организациями и физическими лицами не являются целевым, то есть средства, полученные в рамках соглашения, могут быть направлены их получателем на любые нужды.

Если в договоре указывается конкретное назначение денежных средств, их отправитель должен иметь возможность осуществления контроля за их использованием. В случае отсутствия возможности такого контроля или при использовании денежных средств на нецелевые нужды займодавец имеет право потребовать досрочный возврат денег с выплатой всех полагающихся процентов.

В соответствии с положениями ГК РФ, средства должны быть возвращены в срок, указанный в договоре. Если конкретная дата не была установлена, средства должны быть возвращены после поступления соответствующего требования от займодавца — на это у заемщика есть в распоряжении тридцать дней.

По условиям договора средства могут возвращаться как одной суммой, так и частями. Второй способ более удобный для организаций — ведь возвращать долг проще небольшими суммами. В таком случае обычно составляется график частичного возврата средств, которого рекомендуется придерживаться.

При составлении договора можно использовать шаблонный образец, который можно скачать здесь, дополняя его деталями заключаемой сделки.

Проценты за использование заемных средств

В договоре обязательно должна быть указана процентная ставка. Если это не будет сделано, процент будет рассчитан автоматически, в соответствии с действующей ставкой рефинансирования, утвержденной Банком России. Также в тексте соглашения необходимо указать порядок уплаты процентов: они могут выплачиваться с любой периодичностью — раз в месяц, квартал, год или одновременно с возвратом части долга либо всей ее суммы. Если в договоре не будет предусмотрен определенный порядок, проценты необходимо будет выплачивать каждый месяц до дня полного возврата заемных средств.

В тексте договора часто предусматривается ответственность за невыполнение договорных условий, нарушение сроков возврата средств или выплаты процентов. Такая ответственность может быть выражена в виде неустойки, которая может быть единовременной, в качестве штрафа, или начисляемой за каждый день просрочки, в качестве пени.

Важный момент: даже если в договоре не будет предусмотрена ответственность за нарушение условий соглашения, займодавец имеет законное право требовать выплату неустойки.

Согласно ГК РФ, на сумму займа, не возвращенную вовремя (без учета начисленных процентов), начисляется неустойка в размере ставки рефинансирования «Банка России» по месту проживания займодавца (для физических лиц) или по месту его регистрации (для юридических лиц). Эти проценты начисляются отдельно от основных, предусмотренных за использование суммы займа.

Досрочное расторжение договора

Договор может быть расторгнут досрочно по инициативе займодавца. В случае преждевременного расторжения договора заемщик обязан вернуть всю сумму займа и начисленных процентов.

Основанием для расторжения договора по инициативе займодавца может быть одна из следующих ситуаций:

• нарушение сроков возврата очередной части заемных средств;
• нарушение условий целевого использования средств (если деньги передавались с конкретной целью);
• невыполнение других договорных условий заемщиком.

Право потребовать расторжения договора по законодательству имеет и сам заемщик, при условии, если вторая сторона существенно нарушает условия действующего соглашения.

Что касается досрочного возврата средств, это возможно только с согласия займодавца. Это одно из отличий процентного договора от беспроцентного, при котором заемщик может вернуть деньги в любое удобное для него время. Если по договору процентного займа займодавец соглашается на досрочный возврат средств, это фиксируется в соответствующем документе и закрепляется подписями сторон. Доходы от процентов в этой ситуации будут ниже, если иное не будет предусмотрено условиями договора.

Рекомендации при составлении договора

Кроме всего перечисленного, при составлении договора необходимо придерживаться ряда дополнительных рекомендаций:

• важно всегда проверять правильность указания личных данных и реквизитов сторон;
• если средства передаются в иностранной валюте, необходимо указывать курс конкретного банка и способ возврата займа;
• всегда подписывайте два экземпляра договора для того, чтобы оригиналы документа были в наличии у каждой из сторон.

Важно внимательно относиться к составлению договора и правильно его формировать. Если соглашение не будет соответствовать требованиям законодательства, оно может быть признано недействительным. Кроме того, если договор подписан лицом с ограниченными полномочиями (к примеру, юрлицо проходит процедуру банкротства и его руководитель подписывает договор без согласия от арбитражного управляющего) такой документ также не будет иметь юридической силы.

Бухгалтерский учет и налоговые обязательства по договору займа

Все операции по договору процентного займа фиксируются в соответствии с положениями о бухгалтерском учете. Расходы, которыми являются проценты по договору займа, отражаются в разделе внереализационных расходов. Если заемщиком применяется кассовый метод, проценты необходимо учитывать во внереализационных расходах в день их фактической выплаты. В случае использования метода начисления общая сумма процентов учитывается во внереализационных расходах равномерно на протяжении срока действия договора. У заемщика эти средства отображаются как полученные доходы.

Что касается налогообложения, заемные средства, переданные под проценты, попадают под уплату налогов. Более того, если предприятие одолжило средства у физлица, оно выступает его налоговым агентом и должно выплатить соответственные налоги.