В чем отличие дебиторской задолженности от кредиторской

В финансовой деятельности предприятия есть такие определения, как кредиторская и дебиторская задолженности, которые являются составляющей частью оборотного капитала и требуют непрерывного учета и контроля. Наличие кредиторской или дебиторской задолженности не всегда говорит о существовании долга в привычном значении этого слова — часто это свидетельствует о взятых, но еще не выполненных обязательствах.

Разные виды задолженности могут возникать у двух участников по одному и тому же обязательству. Кредиторская и дебиторская задолженности имеют как общие черты, так и отличия. Объединяет эти понятия временной разрыв между выполнением работ (или предоставлением услуг) и фактической оплатой. Отличия между ними рассмотрим более подробно.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это совокупность всех запланированных денежных поступлений организации, обязательства по выплате которых уже возникли, но срок оплаты по ним не наступил (либо наступил, но деньги не были перечислены).

Наличие дебиторской задолженности является общепринятой практикой и неотъемлемой частью работы многих юридических лиц. Чем она больше — тем фактически выше темпы роста организации.

При этом важно, чтобы дебиторы погашали свои долги в установленные сроки, чтобы организация, в свою очередь, не наращивала долги перед кредиторами.

В зависимости от обстоятельств, дебиторская задолженность может быть двух видов:

• текущая;
• просроченная.

Текущая дебиторская задолженность образовывается в тот момент, когда работы или услуги предоставляются без выполнения оплаты за них и имеется предварительная договоренность об отсрочке платежа. По такому принципу организации работают с постоянными партнерами, с которыми уже сложились доверительные отношения. При этом, чтобы предоставлять конкурентоспособные условия с отсрочкой платежа, в организации должен быть предусмотрен источник финансирования собственных расходов на период отсрочки.

Просроченная дебиторская задолженность появляется тогда, когда оплата не поступает в оговоренный срок. Такая задолженность, как правило, негативно отражается на финансовой деятельности организации.

Во избежание неприятных последствий таких ситуаций многие организации формируют резервный фонд, за счет которого покрываются издержки и не допускают образование собственных долгов перед другими организациями. Параллельно предпринимаются меры для взыскания просроченной дебиторской задолженности путем переговоров или же через суд.
В зависимости от сроков возврата средств, дебиторская задолженность может быть краткосрочная или долгосрочная.

Краткосрочными являются финансовые обязательства, срок выполнения которых составляет до одного года. Если срок возврата средств превышает двенадцать месяцев, такая задолженность является долгосрочной. Период учета долгосрочной задолженности, как правило, не превышает трех лет — именно столько времени отводится на взыскание долга. По истечении срока исковой давности невозвращенный долг подлежит обязательному списанию.

Систематический анализ дебиторской задолженности необходим для стабильной работы организации.

Важно знать, какие суммы и в какие сроки подлежат оплате, а также понимать вероятность своевременного погашения имеющейся задолженности. Эти расчеты должны быть основой для планирования всей дальнейшей финансовой деятельности организации.

Кредиторская задолженность

В отличие от дебиторской, кредиторская задолженность означает собственную финансовую задолженность организации, которая возникает перед другими предприятиями.

Кредиторская задолженность может образовываться в следующих случаях:

• при получении займов и кредитов;
• при несвоевременной оплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
• при условии получения товаров или услуг раньше перечисления оплаты за них.

Кредиторская задолженность возникает при отсутствии у организации свободных средств, что помогает ей избежать простоев в производстве. Если кредиторская задолженность не была востребована в течение периода действия исковой давности, она учитывается на балансе организации в качестве полученной прибыли.

Таким образом, списание кредиторской задолженности возможно следующими способами:

• возврат долга, в том числе, путем взаимозачета;
• списание долга с баланса кредитора.

Списание долга не является его аннулированием: документы по списанию должны храниться в организации в течение пяти лет. Все это время проводится наблюдение за возможностью возврата задолженности в случае изменения финансового состояния должника. Следует знать о том, что нарушение сроков оплаты и непогашение кредиторской задолженности может иметь ряд неприятных последствий.

К ним можно отнести:

• ухудшение деловой репутации;
• применений штрафных санкций;
• признание организации банкротом.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски. Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации.

Отсрочка платежей, предоставленная партнерам организации, которым предоставляются товары или услуги, должна быть меньше или равной отсрочке платежей по собственным обязательным выплатам (кредиторской задолженности).

Банковские учреждения, инвестиционные фонды тщательно анализируют финансовую деятельность организаций перед предоставлением им финансовых средств. Важнейшее внимание при этом уделяется анализу кредиторской и дебиторской задолженностей. Это еще одна веская причина для того, чтобы эффективно управлять ресурсами и контролировать выполнение финансовых обязательств: как своих собственных, так и организаций-партнеров.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля. От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.