Как составить договор беспроцентного займа между организацией и ее учредителем

Работа любой организации связана с периодами финансового подъема и упадка, которые чередуются между собой. Кто-то при возникновении сложностей решает проблемы с помощью кредитов, взятых в банковских учреждениях, а кто-то пытается справиться своими силами. В этом случае, как правило, руководители организаций обращаются к самым заинтересованным в стабильном функционировании людям — учредителям.

Преимущества и порядок получения заемных средств у учредителя

Руководители организации, как и ее учредители, заинтересованы в экономии средств, поэтому если имеется возможность обойтись без банковских кредитных денег, такая возможность всегда используется. В отличии от оформления кредита, при использовании средств учредителя организации заключается договор беспроцентного займа, то есть возвращать нужно будет точно такую же сумму, которая берется в долг.

Еще одним очевидным преимуществом заключения такого договора является отсутствие налоговых обязательств, которые бы возникли в случае заключения договора под проценты.

Средства, полученные от учредителя, нельзя отнести к доходам, поэтому и нет необходимости в выплате подоходного налога. Для того, чтобы исключить любые возможные спорные вопросы с налоговой инспекцией, в договоре необходимо предусмотреть ряд нюансов, о которых мы скажем ниже.

Заключая такой договор, учредитель может предоставить финансовую помощь организации для увеличения ее оборотных средств, чистой прибыли, погашения убытков или для недопущения банкротства. Подписание такого соглашения является достаточно распространенной практикой, при этом руководство каждой организации в индивидуальном порядке определяет способ и срок возврата заемных средств. Для того, чтобы пользоваться всеми возможными преимуществами договора беспроцентного займа, необходимо знать, как правильно его составить.

Как правильно составить договор

Юридические основы заключения договора беспроцентного займа между учредителем и фирмой закреплены в Гражданском кодексе РФ. По договору беспроцентного займа учредитель передает в распоряжение организации денежные средства, а заемщик обязуется в оговоренные сроки выполнить возврат такой же суммы денег.

В договоре обязательно необходимо указать тот факт, что он является беспроцентным, иначе налоговые органы могут не признать его таковым, и придется платить налог. Обозначить этот факт можно довольно просто, к примеру, прописав в тексте фразу: «Проценты за использование заемных средств не начисляются».

Еще один момент, на который необходимо обратить внимание, – в каком денежном выражении передается заем. Исходя из практики, средства лучше передавать в рублях, поскольку если сделка будет заключена в иностранной валюте, любые колебания курса могут привести к тому, что суммовая разница будет рассматриваться в качестве внереализационной прибыли, хотя подобные претензии налоговая и предъявляет крайне редко.

Перечисление средств в любой иностранной валюте может добавить хлопот бухгалтеру фирмы, поэтому в пределах одной организации чаще всего при таких займах используются рубли.

Существует несколько ключевых видов подобных соглашений: краткосрочное, долгосрочное и бессрочное. Как понятно из названий, в первом случае договор заключается на небольшой временной период, как правило, до одного года, во втором случае этот срок может быть больше. В третьем случае действие договора не имеет конкретных сроков, а средства возвращаются по требованию учредителя, предоставившего их фирме: с момента уведомления о возврате долга до момента перечисления средств должно пройти не больше одного месяца.

В тексте договора должны быть учтены все его значительные условия. Бланк соглашения обязан включать реквизиты сторон, заключающих сделку. Реквизиты учредителя как физического лица будут включать ФИО, адрес и данные паспорта. В реквизитах организации как юридического лица, соответственно, будут указаны данные предприятия: организационно-правовая форма, наименование, адрес и контакты.

Структура договора должна соответствовать другим подобным документам.

Договор должен включать в себя обязательные основные разделы:

предмет соглашения;
права и обязанности сторон;
заключительные положения;
реквизиты сторон.

Сумма беспроцентного займа, как правило, указывается в разделе «Предмет соглашения». Сумму необходимо указывать как цифрами, так и словами. В этом же разделе указывается временной период, в который средства должны быть возвращены учредителю.

Учитывая то, что передача средств осуществляется без цели получения прямой прибыли учредителем, в тексте договора необходимо предусмотреть возможность и условия для досрочного возврата займа. Данные нюансы лучше всего оговорить в разделе «Права и обязанности сторон». В разделе «Заключительные положения», как правило, указывается срок действия соглашения, обозначается количество подписанных экземпляров, имеющих равное юридическое действие, указываются условия, при которых возможно внесение изменений либо дополнений в данный документ.

Под всеми этими разделами указываются реквизиты сторон и ставятся подписи заемщика и займодавца.

Обратите внимание: если руководитель предприятия и учредитель, с которым заключается договор, это одно и то же лицо, подписывать соглашение с двух сторон не рекомендуется, хотя это и не запрещено.

В такой ситуации подпись от организации может поставить любое другое лицо, имеющее соответствующие полномочия (заместитель руководителя, бухгалтер и т.д.).

Финансовое обязательство будет считаться погашенным после фактического перечисления заемных средств учредителю.

К договору могут прилагаться дополнительные документы:

дополнительное соглашение;
график возврата средств;
акт, фиксирующий передачу денег, и т. д.

В данных документах могут детализироваться отдельные положения подписанного соглашения, регламентирующие действия каждой из сторон. Дополнительное соглашение может подписываться в случае окончания действия основного договора с целью его продления.

Отображение беспроцентного займа в бухгалтерском учете

Остановимся на некоторых особенностях отображения беспроцентного займа между учредителем и организацией в бухгалтерском учете.

Если срок займа составляет не больше двенадцати месяцев, его сумма отображается в разделе «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если сумма одалживается на более продолжительное время — в разделе «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поскольку получение организацией займа не считается ее доходом, соответственно, и возврат средств не признается расходом фирмы. Таким образом, учет получения и возврата средств не составляет никаких сложностей.